Узнайте о налоге на добавленную стоимость (IVA и IGIC) в Испании. Как он работает, какие ставки применяются и что важно учитывать при ведении бизнеса. Читайте подробный гид.
Что такое IVA в Испании?
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — это испанский налог на добавленную стоимость (НДС), аналогичный НДС в других странах Европы. Этот косвенный налог взимается при продаже товаров и услуг и является одним из ключевых элементов системы налогообложения Испании.
Налог IVA не всегда включен в первоначальную стоимость продукта или услуги, следовательно, — не всегда указан в цене товара (или показан на товарном ценнике). Но он всегда включается в итоговый счет. В результате чего, НДС в Испании вносится в бюджет по мере реализации товара или услуги.
С точки зрения конечного потребителя, налог на добавленную стоимость полностью эквивалентен налогу с продаж. Если потребитель не является иностранцем, то сумма уплаченного им налога — это и есть номинальное налоговое бремя. Поскольку такой потребитель не может вычесть уплаченный продавцу налог. В свою очередь, иностранцы имеют право на возврат НДС с помощью оформления такс фри.
Как работает IVA?
IVA начисляется на всех стадиях производства и дистрибуции, но его итоговая сумма ложится на конечного потребителя. Несмотря на это, юридические лица и предприниматели могут компенсировать уплаченный НДС через механизм налоговых вычетов. Проще говоря, IVA для бизнеса становится нейтральным, если он соблюдает правила налогообложения.
Ставки IVA в Испании
В зависимости от категории товаров и услуг, существуют три основных ставки IVA:
Стандартная ставка (21%): Применяется ко большинству товаров и услуг.
Сниженная ставка (10%): Применяется к определенным продуктам питания, жилью, туристическим услугам и некоторым другим категориям.
Сверхнизкая ставка (4%): Применяется к основным продуктам питания, медикаментам, книгам и некоторым товарам первой необходимости.
Обратите внимание: налоговая политика и требования в Испании могут изменяться. Важно следить за последней информацией из официальных источников. Обновления по данной теме вы можете найти на официальном сайте министерства экономического развития Испании по данной ссылке, в Agencia Tributaria или свяжитесь с нашими налоговыми юристами для получения консультации по налоговым вопросам применительно к вашему случаю:
#IVA #НДС #НалогиВИспании #Налогообложение #ЮридическиеУслуги #Барселона #ИнвестицииВИспании #НалогиИспания #ЮридическаяПоддержка
Освобождение от уплаты IVA
Некоторые виды товаров и услуг освобождены от уплаты IVA. Среди них:
Медицинские услуги.
Образовательные услуги.
Финансовые и страховые операции.
Где не применяется IVA?
IVA не действует на Канарских островах, в Сеуте и Мелилье. В этих регионах используются альтернативные косвенные налоги: IGIC на Канарских островах и специфические налоги на производство и импорт в Сеуте и Мелилье.
Что такое IGIC?
Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) — это налог, аналогичный IVA, применяемый на Канарских островах. Стандартная ставка IGIC составляет 7%.
IGIC действует на Канарских островах с 1993 года и взимается с поставок товаров и услуг торговцами и специалистами, а также с импорта товаров. Область применения испанского налога IGIC ограничена исключительно Канарским архипелагом, потому что он выполняет стимулирующую функцию для потребления, создания рабочих мест и капитализации компаний на островах.
Косвенный налог в Сеуте и Мелилье для целей НДС
В Сеуте и Мелилье применяется косвенный налог на производство, услуги и импорт. Для целей НДС, в некоторых случаях сделки со связанными организациями должны оцениваться наравне с их нормальной рыночной стоимостью. Кроме того, также для целей НДС, определенные группы компаний могут облагаться налогом в соответствии с консолидированным налоговым режимом.
Чтобы претендовать на консолидированный налоговый режим, материнская компания должна:
Иметь эффективный контроль над зависимыми компаниями, либо путем (прямого или косвенного) владения ими в виде холдинга, иметь не менее 50% собственности, либо
Обладать большинством прав голоса. Такой контроль компания должна поддерживать весь календарный год.
Как IVA влияет на бизнес?
Для компаний и предпринимателей IVA предлагает несколько преимуществ:
Экспорт товаров: Экспортеры освобождаются от уплаты IVA, что делает их продукцию более конкурентоспособной на международном рынке.
Избежание каскадного эффекта: Налог уплачивается на каждой стадии производства и продажи, но компенсируется в последующем звене цепочки, предотвращая многократное налогообложение.
Для успешного ведения бизнеса в Испании необходимо иметь надежного партнера по бухгалтерским вопросам. 👉 Подробнее об услугах Atanesov Petrova для бизнеса и ИП.
IVA в Испании — это эффективный инструмент налоговой системы, который позволяет государству собирать средства без значительного увеличения стоимости для бизнеса. Для правильного управления налогами, особенно при ведении бизнеса, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту. Юристы Atanesov Petrova помогут вам с оптимизацией налогового бремени, оформлением отчетности и избежанием двойного налогообложения.
